2025 장기보유특별공제 공제율과 세액공제 조건 빠른 정리
부동산 팔 때 세금 줄이고 싶다면 장기보유특별공제 필수예요.
보유 기간 따라 공제율 달라지는 핵심 정보 빠르게 알려드릴게요.
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목차
장기보유특별공제란?
| 항목 | 내용 | 대상 | 최대 공제율 |
| 일반 부동산 | 토지, 건물 | 3년 이상 보유 | 30% |
| 1세대 1주택 | 고가 주택 | 2년 이상 거주 | 80% |
| 임대주택 | 민간임대주택 | 10년 이상 임대 | 70% |
| 조합원 입주권 | 재개발, 재건축 | 3년 이상 보유 | 30% |
장기보유특별공제는 부동산 팔 때 세금을 줄여주는 제도예요. 3년 이상 보유한 토지나 건물을 양도할 때 양도차익의 일정 비율을 공제해줘요. 최대 30% 공제가 가능하고, 1세대 1주택은 80%까지 가능해요. 2025년 기준으로 고가 주택이나 임대주택도 조건에 따라 공제받을 수 있죠. 세법이 복잡해서 정확한 조건 확인이 중요해요 :).
일반 부동산은 보유 기간이 길수록 유리해요. 3년 보유 시 6% 공제부터 시작해서 15년 이상이면 30% 공제를 받을 수 있어요. 검색해보니 다주택자도 2025년 5월 9일까지 조정대상지역 주택 양도 시 공제 가능하다네요. 세무사 상담하면 더 확실해요.
1세대 1주택은 공제율이 더 높아요. 양도가액 12억 초과 고가 주택은 보유와 거주 기간 합산해 최대 80% 공제 가능해요. 2년 이상 거주 필수인데, 상속이나 증여 시 보유 기간 계산이 달라질 수 있으니 주의해야 해요. 홈택스 계산기 활용하면 편리해요.
임대주택도 공제 혜택이 있어요. 10년 이상 임대한 민간임대주택은 70% 공제 받을 수 있고, 임대료 5% 이내 증액 조건 지켜야 해요. 검색 결과 2025년까지 특례 적용되니, 임대 사업자라면 꼭 확인하세요.
장기보유특별공제율 계산법
| 유형 | 보유 기간 | 공제율 | 거주 기간 | 거주 공제율 |
| 일반 부동산 | 3년 | 6% | - | - |
| 일반 부동산 | 10년 | 20% | - | - |
| 일반 부동산 | 15년 이상 | 30% | - | - |
| 1세대 1주택 | 3년 | 12% | 2년 | 8% |
| 1세대 1주택 | 10년 이상 | 40% | 10년 이상 | 40% |
장기보유특별공제율은 보유 기간에 따라 달라져요. 일반 부동산은 3년 보유 시 6% 시작, 1년마다 2%씩 증가해 15년 이상이면 30%예요. 2025년 기준으로 확인한 결과, 정확한 공제율 계산은 홈택스 양도소득세 계산기 활용하면 편해요.
1세대 1주택은 보유와 거주 기간 합산해요. 보유 3년 시 12% 공제, 거주 2년 시 8% 공제 시작해요. 10년 이상 보유·거주하면 각각 40%씩, 총 80% 공제 가능해요. 양도차익 큰 고가 주택일수록 절세 효과 커요.
공제율 계산은 양도차익 기준이에요. 양도차익은 매도가액-취득가액-필요경비로 계산하고, 공제율 곱한 금액을 빼줘요. 2025년 세법 개정 확인해야 정확한 계산 가능해요. 세무사 상담 추천드려요 :).
특례 적용 시 공제율이 더 높아요. 임대주택 10년 이상 임대 시 70% 공제 가능하고, 임대료 증액 5% 제한 지켜야 해요. 검색 결과, 2025년까지 특례 연장됐으니 조건 잘 확인하세요.
1세대 1주택 공제 조건
| 조건 | 내용 | 공제율 | 주의사항 |
| 보유 기간 | 3년 이상 | 연 4% | 취득일 기준 |
| 거주 기간 | 2년 이상 | 연 4% | 세대 전원 거주 |
| 양도가액 | 12억 초과 | 최대 80% | 비과세 제외 |
| 제외 사유 | 명의 이전 | 공제 불가 | 단기 매각 |
1세대 1주택 공제는 고가 주택에 유리해요. 양도가액 12억 초과 시 최대 80% 공제 가능, 보유·거주 각각 10년 이상 40%씩 합산해요. 2025년 기준, 세대 전원 2년 이상 거주 필수예요.
보유 기간은 취득일부터 계산해요. 매매는 잔금청산일이나 등기접수일 중 빠른 날, 상속은 상속개시일, 증여는 증여등기일부터 시작해요. 검색 결과, 명의 이전 시 기간 초기화될 수 있으니 주의하세요.
거주 요건 까다로워요. 세대 전원이 2년 이상 거주해야 공제 가능, 질병이나 취학 등 예외 사유는 입증 필요해요. 2025년 세법 개정 확인해야 정확한 공제 받을 수 있어요.
조정대상지역도 공제 가능해요. 2025년 5월 9일까지 2년 이상 보유 주택 양도 시 장기보유특별공제 적용돼요. 다주택자도 혜택 받을 수 있으니 세무사 상담 필수예요 :).
임대주택 공제 특례
| 조건 | 내용 | 공제율 | 기한 |
| 임대 기간 | 10년 이상 | 70% | 2025년까지 |
| 임대료 | 5% 이내 증액 | - | 계약 갱신 시 |
| 등록 | 임대사업자 등록 | - | 지자체, 세무서 |
| 대상 | 민간임대주택 | 50-70% | 기준시가 6억 이하 |
임대주택 공제 특례는 절세 효과 커요. 2025년까지 10년 이상 임대 시 70% 공제 가능, 임대료 5% 이내 증액 필수예요. 민간임대주택 등록해야 혜택 받을 수 있어요.
임대사업자 등록은 필수예요. 지자체와 세무서에 임대사업자 등록하고, 기준시가 6억 이하 주택이 대상이에요. 검색해보니 2025년까지 특례 연장됐으니 서두르세요.
임대료 관리도 중요해요. 계약 갱신 시 임대료 5% 이내로 유지해야 공제 가능해요. 2025년까지 특례 적용이라 조건 잘 맞추면 절세 효과 엄청나요 :).
공제율은 양도차익 기준으로 계산해요. 양도차익에서 임대기간 비율로 안분해 공제율 적용, 기준시가로 계산해요. 세법 복잡하니 세무사 상담 필수예요.
공제 제외 사유
| 사유 | 내용 | 영향 | 해결법 |
| 단기 보유 | 3년 미만 | 공제 불가 | 3년 이상 보유 |
| 명의 이전 | 증여, 세대분리 | 기간 초기화 | 사전 상담 |
| 비거주 | 2년 미만 거주 | 80% 불가 | 2년 이상 거주 |
| 법인 소유 | 개인 외 소유 | 공제 불가 | 개인 명의 유지 |
3년 미만 보유 시 공제 못 받아요. 부동산 양도 시 3년 이상 보유해야 공제 가능, 단기 매각은 세금 부담 커져요. 2025년 세법 기준 확인 필수예요.
명의 이전은 공제 기간을 리셋해요. 증여나 세대분리로 명의 변경 시 보유 기간이 초기화돼요. 상속은 상속개시일부터 계산하니 세무사 상담하세요.
1세대 1주택은 거주 요건 중요해요. 2년 미만 거주 시 80% 공제 불가, 일반 공제율만 적용돼요. 검색 결과, 예외 사유 입증해야 공제 가능해요.
법인 소유 부동산은 공제 안 돼요. 개인 명의로만 공제 가능, 법인 소유는 제외예요. 2025년 세법 확인하고 개인 명의 유지하세요 :).
마무리 간단요약
- 장기보유특별공제 챙겨요. 3년 이상 보유 시 최대 30% 공제, 1세대 1주택은 80% 가능해요.
- 1세대 1주택 공제율 높아요. 보유·거주 10년 이상 시 80%, 12억 초과 고가 주택도 혜택.
- 임대주택 공제도 놓치지 마요. 10년 임대 시 70% 공제, 임대료 5% 이내 유지해야 해요.
- 공제 제외 조심하세요. 3년 미만, 명의 이전, 법인 소유는 공제 불가예요.
- 세무사 상담 필수예요. 2025년 세법 복잡하니 상담으로 절세하세요!